软件出口退税政策是什么？

税收对企业资金运维有很大影响。因此企业需密切关注国家减税、申报税收减免等政策，以便有效节约企业经营成本。2022年，中国软件出口退税政策有哪些变化呢？接下来我们为您介绍下。

目前，根据中国财政部、国家税务总局规定，软件产品出口不享受出口退税，但可享受增值税免税政策以及其他类优惠政策。这些优惠政策如下：

增值税：产品为自主开发软件，且经过检测与认定的，则可对实际税负中超过3%增值税部分进行即征即退。值得一提的是，该政策此前只是针对软件企业，现在则开放到一般纳税人范畴，也就是说，一般纳税人（不主营软件产品的企业或个人）只要你的软件是自主研发并出口国外的，那一样可以享受增值税减免政策。

目前，一般纳税人将进口软件产品本地化改造后再进行销售，该软件产品可享受增值税即征即退政策。这里的本地化改造为对该进口软件进行重新设计、改进、转化等，而非简单的汉化处理。如果纳税人是被委托开发软件产品，产品著作权是委托方或双方共有的，则可不征收增值税。另外，该软件产品经过国家版权局注册，一般纳税人在销售的同时，将著作权与所有权同时转让，则也不征收增值税。

更多可享受增值税政策的软件产品包括：

1、拥有软件检测机构出具的检测证明材料（该检测机构需取得省级软件产业主管部门认可）的软件产品；

2、获得软件产业主管部门办法的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品。

企业所得税：

1、在符合条件的情况下，软件企业研究开发费用可按照175%的比例进行加计扣除。这一“条件”判定相对复杂，并且较为苛刻，因此通过率并不好，近几年满足该条件且享受该政策福利的企业很少，具体可咨询专业部门；

2、两免三减半，经“认定”的软件企业，可享受企业所得税两免三减半这一税收优惠。这是个什么概念呢？也就是说企业可从获利年度开始的两年内不缴纳所得税，随后的三年则缴纳一半所得税即可。

3、关于此前即征即退的增值税，如果该税款后期用于软件产品研发与扩大再生产，并单独进行了核算，那么该部分可作为不征税的收入，企业无需为该部分收入缴纳缴纳所得税。

另外，还有部分“限制场景”下的软件出口退税政策，企业需前往税务部门以及其他相关部门取得认证后，方能享受该优惠政策。这些政策如下：

1、“符合条件”的企业职工培训费用，该费用在单独核算的情况下，可不列入企业所得税计算类目，值得注意的是，该培训费用并无额度限制，因此有资质的企业可尝试申请。

2、在“符合条件”的情况下，企业外购软件折旧年限可缩短至2年（正常情况为10年）。

3、在“符合条件”的情况下，企业可申请成为高新技术企业，进而享受15%的税率优惠。

4、如果企业是国家规划布局内的重点软件企业，且当年未享受免税优惠，则可于次年按10%税率征收企业所得税。