出口退税怎么算？退税流程和材料讲解

退税即税务局或相关部门将纳税人已经缴纳的税款的相应部分退还。退税金额的计算公式是：应退税的金额=（增值税发票的金额）/（1+增值税的税率）×出口退税的税率。另外，年度汇算的应退税金额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额。

可申报个人退税的情况

1、当纳税人进行税款的预缴纳之后，出现年综合收益的实际金额低于应缴税的基础金额时，就可以进行个税退税的申报。
2、当纳税人可以享受专项附加扣减，却未在进行预缴纳税款的时候，扣减掉相应税额时，也可以申报个人退税。
3、当纳税人在预缴了纳税款，却没有享受到全额的综合性税收特惠时，同样会可以进行个人退税的申报。
4、当纳税人有进行慈善捐款，且捐款的金额达到可以退税的标准，而在其预缴了纳税款，相关部门却没有做出相应扣除时，就可以申报个人退税。

退税的原因

1、因国家有关退税的政策发生变动，而导致退税行为的发生。
2、因有关部门工作失误（多征）而发生的退税行为。
3、因其他原因而出现的可退税情况。

退税的流程

1、企业在拿到工商管理部门和其他有关部门所给出的工商登记证明，与批准其进行出口产品经营业务的文件时，需在不超过三十天的前提下，进行有关出口企业退税登记的办理。
2、企业需将出口企业退税登记表填写完成，且盖上印章，然后再把该表与工商登记证明等所需文件一起交给税务机关。若审核没有问题，企业所提交的登记申请就会被受理。
3、税务机关将出口退税登记证发放给企业。
4、另外，出口退税登记会在企业的经营状态，或者是相关的退税政策出现变化的时候，发生变更甚至是需注销的情况。

出口退税所需的材料

1、报关单。这也是企业在为其出口货物办理海关手续时，所必要的单据之一。
2、货物的出口销售发票。其开具的依据是买卖双方所签订的销售合同。
3、进货发票。该发票的作用是明确货物的供货方、名称、数量乃至价格等多方面信息。
4、结汇水单或者是收汇通知书。另外，如果某企业从事的是从国外进口原料，生产商品而后再将该商品重新出口的业务，那么企业就还应向税务机关提交进料的名称、成本费、数量等资料。
5、产品征税证明。也就是已经核销的出口收汇证明。

可以申请出口退税的情况

1、某出口商品是可以征收产品税、特别消费税以及增值税的。
2、该出口商品已经完成了报关流程，并出了国境。
3、该出口商品在公司对应的财务报表上的业务性质为出口销售。
4、出口商品若想要申请出口退税，那么以上这三个条件就缺一不可。